Câu 1. Đối với sản phẩm SXXK xuất khẩu tại chỗ, điều kiện quan trọng gắn với miễn thuế đối với nguyên liệu nhập khẩu là gì?A. Không cần thủ tục hải quan nếu hàng không đi qua biên giớiB. Hoàn thành tờ khai nhập khẩu đối ứng và có thông tin xác nhận theo quy định ✓C. Chỉ cần người mua thanh toán đủ tiềnD. Chỉ cần có hóa đơn bán hàng trong nướcVì sao đúng: Điều 12 Nghị định 134/2016/NĐ-CP (sửa bởi Nghị định 18/2021/NĐ-CP) và Điều 86 Thông tư 38/2015/TT-BTC: với sản phẩm sản xuất xuất khẩu được xuất khẩu tại chỗ, điều kiện gắn với miễn thuế nguyên liệu là người nhập khẩu tại chỗ hoàn thành tờ khai nhập khẩu đối ứng và cơ quan hải quan có thông tin xác nhận theo quy định.
Câu 2. Một lô nguyên liệu được nhập theo SXXK nhưng sau đó doanh nghiệp muốn chuyển sang cung ứng cho hợp đồng gia công. Vì cả hai loại hình đều có cơ chế miễn thuế, doanh nghiệp có thể chuyển nội bộ trước rồi làm thủ tục sau hay không?A. Không; phải hoàn thành thủ tục chuyển nguồn/đối ứng theo quy định trước khi sử dụng cho loại hình khác ✓B. Có, miễn là tổng tồn kho không đổiC. Có, nếu cùng cơ sở sản xuấtD. Có, nếu cùng một mã HSVì sao đúng: Điều 86 Thông tư 38/2015/TT-BTC: chuyển nguyên liệu giữa loại hình sản xuất xuất khẩu và gia công là chuyển nguồn giữa hai loại hình quản lý khác nhau, phải hoàn thành thủ tục chuyển nguồn hoặc xuất nhập khẩu tại chỗ theo quy định trước khi sử dụng cho loại hình mới.
Câu 3. Kho chính của Công ty F quá tải nên công ty chuyển một phần nguyên liệu SXXK miễn thuế sang kho ngoài chưa được thông báo với hải quan. Công ty vẫn theo dõi đầy đủ trên ERP. Kết luận nào đúng nhất?A. ERP theo dõi đầy đủ thì không cần thông báo/quản lý địa điểm kho ngoàiB. Việc lưu giữ tại địa điểm chưa thông báo vẫn có rủi ro tuân thủ ✓C. doanh nghiệp phải thực hiện nghĩa vụ thông báo/quản lý địa điểm theo quy định ✓D. Chỉ cần hợp đồng thuê kho, không cần thông báo địa điểm với hải quanVì sao đúng: Điểm b khoản 1 Điều 56 Thông tư 38/2015/TT-BTC (sửa bởi Thông tư 121/2025/TT-BTC): nơi lưu giữ nguyên liệu, vật tư phải được thông báo với cơ quan hải quan. Lưu giữ tại kho chưa thông báo vẫn có rủi ro tuân thủ dù doanh nghiệp theo dõi đầy đủ trên hệ thống quản trị nội bộ.
Câu 4. Nếu cơ sở sản xuất không tồn tại, không đúng nội dung đã thông báo hoặc năng lực không phù hợp, hậu quả pháp lý nào có thể phát sinh?A. xử lý vi phạm ✓B. Chỉ xử lý vi phạm hành chính, vẫn được áp dụng miễn thuế và không bị ấn định thuếC. bị ấn định thuế ✓D. Có thể không được áp dụng miễn thuế ✓Vì sao đúng: Khoản 1 Điều 57 Thông tư 38/2015/TT-BTC (sửa bởi Thông tư 121/2025/TT-BTC) và Điều 12 Nghị định 134/2016/NĐ-CP: khi cơ sở sản xuất không tồn tại, không đúng nội dung đã thông báo hoặc năng lực không phù hợp, doanh nghiệp có thể không được áp dụng miễn thuế, bị ấn định thuế và bị xử lý vi phạm.
Câu 5. Công ty G nhập một lô vải theo loại hình SXXK. Sau đó công ty muốn dùng ngay lô vải này cho một hợp đồng gia công với thương nhân nước ngoài và dự kiến cuối tháng mới làm thủ tục chuyển nguồn. Cách làm nào phù hợp?A. Có thể dùng ngay vì đều phục vụ xuất khẩuB. Phải hoàn thành thủ tục chuyển nguồn/xuất nhập khẩu tại chỗ theo quy định trước khi sử dụng cho hợp đồng gia công ✓C. Có thể dùng ngay nếu cùng mã sản phẩmD. Chỉ cần ghi chú trong báo cáo quyết toánVì sao đúng: Điều 86 Thông tư 38/2015/TT-BTC: phải hoàn thành thủ tục chuyển nguồn hoặc xuất khẩu, nhập khẩu tại chỗ trước khi đưa nguyên liệu nhập theo loại hình sản xuất xuất khẩu vào sử dụng cho hợp đồng gia công; không được dùng trước rồi làm thủ tục sau.
Câu 6. Công ty N phát hiện BCQT dự kiến có chênh lệch 10 tấn nguyên liệu giữa tờ khai hải quan và sổ kế toán. Qua rà soát, công ty xác định nguyên nhân do quy đổi đơn vị tính và có đầy đủ chứng từ nhập - xuất - tồn. Phương án phù hợp nhất là gì?A. chuẩn hóa quy đổi ✓B. Chỉ cần nộp thuế cho phần chênh lệch, không cần đối chiếu và chuẩn hóa quy đổiC. chuẩn bị hồ sơ giải trình chênh lệch bằng chứng từ hợp pháp trước khi nộp/giải trình BCQT ✓D. Đối chiếu lại dữ liệu ✓Vì sao đúng: Khoản 3 Điều 60 Thông tư 38/2015/TT-BTC (sửa bởi Thông tư 121/2025/TT-BTC): mọi chênh lệch giữa tờ khai, sổ kế toán và thực tế phải được đối chiếu lại, chuẩn hóa cách quy đổi đơn vị tính và chuẩn bị hồ sơ giải trình bằng chứng từ hợp pháp trước khi nộp hoặc giải trình báo cáo quyết toán.
Câu 7. Sản phẩm hoàn chỉnh nhập khẩu để gắn, lắp vào sản phẩm xuất khẩu hoặc đóng chung thành mặt hàng đồng bộ có thể thuộc diện nào?A. Có thể thuộc phạm vi miễn thuế nhập khẩu nếu đáp ứng điều kiện của loại hình SXXK ✓B. Luôn phải nộp thuế nhập khẩu như hàng kinh doanhC. Không được phép nhập theo loại hình SXXKD. Chỉ được miễn thuế khi hàng có xuất xứ Việt NamVì sao đúng: Điều 12 Nghị định 134/2016/NĐ-CP (sửa bởi Nghị định 18/2021/NĐ-CP): sản phẩm hoàn chỉnh nhập khẩu để gắn, lắp vào sản phẩm xuất khẩu hoặc đóng chung thành mặt hàng đồng bộ có thể thuộc phạm vi miễn thuế nhập khẩu nếu đáp ứng điều kiện của loại hình sản xuất xuất khẩu.
Câu 8. Hàng hóa SXXK thực tế xuất khẩu đáp ứng hồ sơ, điều kiện có thể áp dụng thuế suất GTGT nào?A. 0% ✓B. 5%C. Không có thuế suất nào áp dụngD. 10%Vì sao đúng: Pháp luật thuế giá trị gia tăng: hàng hóa thực tế xuất khẩu, đáp ứng đủ hồ sơ và điều kiện theo quy định, được áp dụng thuế suất thuế giá trị gia tăng 0%.
Câu 9. Đối với máy móc, thiết bị phục vụ SXXK, doanh nghiệp phải đáp ứng yêu cầu nào?A. Không cần máy móc nếu có kế hoạch thuê gia công lại trong tương laiB. Bắt buộc phải sở hữu toàn bộ, không được thuêC. Chỉ cần có hóa đơn mua máy mà không cần phù hợp với sản xuấtD. Có quyền sở hữu hoặc quyền sử dụng máy móc, thiết bị phù hợp với nguyên liệu và sản phẩm ✓Vì sao đúng: Điều 12 Nghị định 134/2016/NĐ-CP (sửa bởi Nghị định 18/2021/NĐ-CP): điều kiện miễn thuế gồm việc doanh nghiệp có quyền sở hữu hoặc quyền sử dụng máy móc, thiết bị tại cơ sở sản xuất phù hợp với nguyên liệu, vật tư nhập khẩu và sản phẩm xuất khẩu.
Câu 10. Sản phẩm sản xuất từ nguyên liệu nhập khẩu miễn thuế nhưng được tiêu thụ trong nước thì doanh nghiệp phải xử lý thế nào?A. Chỉ thông báo cho cơ quan thuế nội địaB. Chỉ điều chỉnh sổ khoC. Kê khai thay đổi mục đích và thực hiện nghĩa vụ thuế đối với nguyên liệu nhập khẩu tương ứng theo quy định ✓D. Không phải làm gì vì nguyên liệu đã nhập theo SXXKVì sao đúng: Điều 21 Thông tư 38/2015/TT-BTC và Điều 12 Nghị định 134/2016/NĐ-CP: khi sản phẩm được tiêu thụ trong nước, doanh nghiệp phải kê khai thay đổi mục đích sử dụng và thực hiện nghĩa vụ thuế đối với lượng nguyên liệu nhập khẩu tương ứng cấu thành sản phẩm đó.
Câu 11. Khi tiêu hủy nguyên liệu, vật tư hoặc hàng hóa thuộc quản lý SXXK, doanh nghiệp có trách nhiệm cơ bản nào?A. Chỉ cần lưu chứng từ tiêu hủy, không cần thông báo và tuân thủ thủ tục môi trườngB. lưu chứng từ hoàn thành tiêu hủy ✓C. Thông báo theo quy định ✓D. tuân thủ pháp luật môi trường ✓Vì sao đúng: Điều 64 Thông tư 38/2015/TT-BTC (sửa bởi Thông tư 121/2025/TT-BTC): khi tiêu hủy, doanh nghiệp phải thông báo theo quy định, tuân thủ pháp luật về môi trường và lưu chứng từ chứng minh việc hoàn thành tiêu hủy.
Câu 12. Doanh nghiệp có năm tài chính kết thúc sau ngày Thông tư 121/2025/TT-BTC có hiệu lực và đã phát sinh tờ khai tại nhiều đơn vị hải quan. Báo cáo quyết toán cần bao quát dữ liệu nào?A. Chỉ dữ liệu phát sinh tại cơ quan hải quan nơi nộp báo cáoB. Chỉ dữ liệu của quý IVC. Bao gồm dữ liệu xuất nhập khẩu liên quan trong năm tài chính, kể cả tờ khai đã thực hiện tại các đơn vị hải quan khác theo hướng dẫn hiện hành ✓D. Chỉ dữ liệu nhập khẩu, không cần dữ liệu xuất khẩuVì sao đúng: Khoản 1 Điều 60 Thông tư 38/2015/TT-BTC (sửa bởi Thông tư 121/2025/TT-BTC): báo cáo quyết toán lập theo năm tài chính và phải bao quát dữ liệu xuất nhập khẩu liên quan phát sinh trong năm, kể cả tờ khai đã thực hiện tại các đơn vị hải quan khác.
Câu 13. Phế liệu phát sinh trong quá trình SXXK được doanh nghiệp xác định là trong định mức và muốn bán nội địa. Doanh nghiệp nên hiểu nghĩa vụ như thế nào?A. Bán nội địa thì không cần lưu hồ sơ và không phát sinh nghĩa vụ thuếB. Được phép bán vào thị trường nội địa; không phải làm thủ tục hải quan ✓C. phải lưu hồ sơ ✓D. thực hiện nghĩa vụ thuế có liên quan ✓Vì sao đúng: Điều 64 Thông tư 38/2015/TT-BTC (sửa bởi Thông tư 121/2025/TT-BTC): phế liệu trong định mức khi bán vào nội địa vẫn phải lưu hồ sơ và thực hiện nghĩa vụ thuế có liên quan theo quy định.
Câu 14. Trước khi chuyển nguyên liệu, vật tư cho cơ sở gia công lại trong hoạt động SXXK, doanh nghiệp cần thực hiện việc gì?A. Mở tờ khai xuất khẩu ra nước ngoàiB. Thông báo cơ sở gia công lại và hợp đồng/thỏa thuận gia công lại theo quy định ✓C. Nộp báo cáo quyết toán đột xuấtD. Xin giấy phép của Bộ Công Thương cho mọi trường hợpVì sao đúng: Khoản 1 Điều 62 Thông tư 38/2015/TT-BTC (sửa bởi Thông tư 121/2025/TT-BTC): trước khi chuyển nguyên liệu, vật tư cho cơ sở gia công lại, doanh nghiệp phải thông báo cơ sở gia công lại cùng hợp đồng hoặc thỏa thuận gia công lại cho cơ quan hải quan.
Câu 15. Công ty R có năm tài chính kết thúc sau ngày 01/02/2026. Trong năm, công ty phát sinh tờ khai tại hai hải quan cửa khẩu và một hải quan ngoài cửa khẩu. Khi lập BCQT, công ty chỉ lấy dữ liệu tại cơ quan nơi hiện đang làm thủ tục. Cách lập này có phù hợp không?A. Phù hợp nếu doanh nghiệp có dưới 100 tờ khaiB. Phù hợp nếu không còn tồn khoC. Không phù hợp; BCQT phải phản ánh đầy đủ dữ liệu liên quan của năm tài chính, bao gồm dữ liệu tờ khai đã thực hiện tại các đơn vị khác theo hướng dẫn hiện hành ✓D. Phù hợp vì mỗi cơ quan hải quan chỉ quản lý dữ liệu của mìnhVì sao đúng: Khoản 1 Điều 60 Thông tư 38/2015/TT-BTC (sửa bởi Thông tư 121/2025/TT-BTC): báo cáo quyết toán phải phản ánh đầy đủ dữ liệu liên quan của năm tài chính, bao gồm dữ liệu tờ khai đã thực hiện tại các đơn vị hải quan khác, không chỉ dữ liệu tại nơi hiện đang làm thủ tục.
Câu 16. Năm tài chính của Công ty M kết thúc ngày 31/12/2026. Nếu áp dụng thời hạn thông thường ngày thứ 90 kể từ ngày kết thúc năm tài chính, hạn nộp báo cáo quyết toán là ngày nào?A. 28/02/2027B. 30/04/2027C. 31/03/2027 ✓D. 31/05/2027Vì sao đúng: Khoản 3 Điều 60 Thông tư 38/2015/TT-BTC (sửa bởi Thông tư 121/2025/TT-BTC): báo cáo quyết toán nộp chậm nhất ngày thứ 90 kể từ ngày kết thúc năm tài chính. Năm tài chính kết thúc ngày 31/12/2026 thì ngày thứ 90 rơi vào 31/3/2027.
Câu 17. Doanh nghiệp SXXK có được thuê tổ chức, cá nhân khác gia công lại một phần hoặc toàn bộ công đoạn sản xuất hay không?A. Chỉ được thuê gia công lại dưới 30% khối lượngB. Không, doanh nghiệp phải tự thực hiện toàn bộ công đoạnC. Chỉ được thuê doanh nghiệp chế xuấtD. Có, nếu thực hiện quản lý, thông báo và theo dõi theo pháp luật hải quan ✓Vì sao đúng: Điều 12 Nghị định 134/2016/NĐ-CP (sửa bởi Nghị định 18/2021/NĐ-CP) và Điều 62 Thông tư 38/2015/TT-BTC: doanh nghiệp sản xuất xuất khẩu được thuê tổ chức, cá nhân khác gia công lại một phần hoặc toàn bộ công đoạn, với điều kiện thực hiện việc quản lý, thông báo và theo dõi theo pháp luật hải quan.
Câu 18. Sản phẩm SXXK xuất khẩu ra nước ngoài và đáp ứng điều kiện có được tính là sản phẩm xuất khẩu để quyết toán miễn thuế hay không?A. Có ✓B. Chỉ khi xuất qua đường biểnC. KhôngD. Chỉ khi người mua là doanh nghiệp chế xuấtVì sao đúng: Điều 12 Nghị định 134/2016/NĐ-CP (sửa bởi Nghị định 18/2021/NĐ-CP): sản phẩm sản xuất từ nguyên liệu nhập khẩu và thực tế xuất khẩu ra nước ngoài, đáp ứng điều kiện theo quy định, được tính là sản phẩm xuất khẩu khi quyết toán miễn thuế.
Câu 19. Doanh nghiệp đã thông báo cơ sở sản xuất và được kiểm tra xác nhận đủ điều kiện. Sau thay đổi đầu mối cơ quan hải quan quản lý theo cơ chế mới, cơ quan mới có bắt buộc kiểm tra lại cơ sở chỉ vì thay đổi đầu mối hay không?A. Doanh nghiệp tự quyết định có kiểm tra lại hay khôngB. Có, bắt buộc kiểm tra lại trong mọi trường hợpC. Không bắt buộc chỉ vì thay đổi đầu mối; nếu cơ sở đã được kiểm tra, xác nhận đủ điều kiện thì không kiểm tra lại trừ trường hợp thuộc diện phải kiểm tra theo quy định ✓D. Có, nếu doanh nghiệp có nguyên liệu miễn thuế đang tồnVì sao đúng: Điểm b.1.4 khoản 1 Điều 56 Thông tư 38/2015/TT-BTC (sửa bởi Thông tư 121/2025/TT-BTC): cơ sở đã được kiểm tra và xác nhận đủ điều kiện thì không phải kiểm tra lại chỉ vì thay đổi đầu mối cơ quan hải quan quản lý, trừ trường hợp thuộc diện phải kiểm tra theo quy định hoặc theo quản lý rủi ro.
Câu 20. Doanh nghiệp nhập nguyên liệu miễn thuế theo SXXK nhưng sản xuất ra một phần sản phẩm để bán nội địa, một phần xuất khẩu. Cách xử lý phù hợp nhất là gì?A. Toàn bộ nguyên liệu vẫn được miễn thuế nếu có bất kỳ phần sản phẩm nào xuất khẩuB. phần dùng cho sản phẩm thực tế xuất khẩu tiếp tục xem xét miễn thuế theo điều kiện ✓C. Phân định phần nguyên liệu tương ứng sản phẩm tiêu thụ nội địa để khai thay đổi mục đích, thực hiện nghĩa vụ thuế ✓D. Toàn bộ nguyên liệu mất quyền miễn thuế chỉ vì có một phần sản phẩm bán nội địaVì sao đúng: Điều 12 Nghị định 134/2016/NĐ-CP (sửa bởi Nghị định 18/2021/NĐ-CP): phần nguyên liệu tương ứng với sản phẩm tiêu thụ nội địa phải được phân định để khai thay đổi mục đích sử dụng và thực hiện nghĩa vụ thuế; phần dùng cho sản phẩm thực tế xuất khẩu vẫn tiếp tục được xem xét miễn thuế theo điều kiện.
Câu 21. Nguyên liệu nhập khẩu để sản xuất hàng hóa xuất khẩu theo điều kiện luật định thuộc diện thuế GTGT nào ở khâu nhập khẩu?A. Chỉ được hoàn sau khi xuất khẩu, không có cơ chế không chịu thuếB. Thuế suất 10% trong mọi trường hợpC. Thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT ở khâu nhập khẩu trong phạm vi pháp luật quy định ✓D. Thuế suất 5%Vì sao đúng: Pháp luật thuế giá trị gia tăng: nguyên liệu, vật tư nhập khẩu để sản xuất hàng hóa xuất khẩu, trong phạm vi và điều kiện luật định, thuộc đối tượng không chịu thuế giá trị gia tăng ở khâu nhập khẩu.
Câu 22. Doanh nghiệp phải quản lý nguyên liệu nhập khẩu miễn thuế và nguyên liệu nội địa trong hoạt động SXXK như thế nào?A. Có thể theo dõi chung các nguồn nguyên liệu, chỉ cần tổng nhập - xuất - tồn khớpB. Phải tổ chức theo dõi, quản lý để phân biệt nguồn nguyên liệu ✓C. bảo đảm đối chiếu, truy xuất theo quy định ✓D. Chỉ cần phân biệt nguồn nguyên liệu khi lập báo cáo quyết toán, không cần theo dõi thường xuyênVì sao đúng: Khoản 3 Điều 60 Thông tư 38/2015/TT-BTC (sửa bởi Thông tư 121/2025/TT-BTC): doanh nghiệp phải tổ chức theo dõi, quản lý để phân biệt được nguồn nguyên liệu nhập khẩu miễn thuế với nguyên liệu mua trong nước, bảo đảm đối chiếu và truy xuất được theo quy định.
Câu 23. Thời hạn thông thường để nộp báo cáo quyết toán SXXK theo năm tài chính là khi nào?A. Chậm nhất ngày thứ 90 kể từ ngày kết thúc năm tài chính ✓B. 60 ngày kể từ ngày kết thúc năm tài chínhC. Ngày cuối cùng của năm tài chínhD. 30 ngày kể từ ngày kết thúc năm tài chínhVì sao đúng: Khoản 3 Điều 60 Thông tư 38/2015/TT-BTC (sửa bởi Thông tư 121/2025/TT-BTC): thời hạn nộp báo cáo quyết toán là chậm nhất ngày thứ 90 kể từ ngày kết thúc năm tài chính.
Câu 24. Khi thuê gia công lại, chủ thể nào vẫn chịu trách nhiệm về hàng miễn thuế, quyết toán và chứng minh sản phẩm xuất khẩu?A. Cơ sở gia công lại chịu toàn bộ trách nhiệm thay doanh nghiệp nhập khẩuB. Doanh nghiệp nhập khẩu nguyên liệu để SXXK ✓C. Đơn vị vận chuyển nguyên liệuD. Ngân hàng thanh toánVì sao đúng: Điều 12 Nghị định 134/2016/NĐ-CP (sửa bởi Nghị định 18/2021/NĐ-CP) và Điều 62 Thông tư 38/2015/TT-BTC: doanh nghiệp nhập khẩu nguyên liệu để sản xuất xuất khẩu vẫn chịu trách nhiệm về hàng miễn thuế, về báo cáo quyết toán và về việc chứng minh sản phẩm đã xuất khẩu, kể cả khi thuê gia công lại.
Câu 25. Giao nhận nguyên liệu, bán thành phẩm, sản phẩm giữa doanh nghiệp SXXK và cơ sở gia công lại trong nội địa được quản lý như thế nào?A. Không cần bất kỳ chứng từ nào nếu hai bên cùng tỉnhB. Luôn phải mở tờ khai xuất khẩu, nhập khẩu tại chỗ cho từng lần giao nhậnC. Chỉ cần chứng từ kế toán cuối nămD. Không phải mở tờ khai cho giao nhận nội địa theo trường hợp quy định nhưng phải có chứng từ và theo dõi nhập - xuất - tồn ✓Vì sao đúng: Điều 62 Thông tư 38/2015/TT-BTC (sửa bởi Thông tư 121/2025/TT-BTC): giao nhận nguyên liệu, bán thành phẩm, sản phẩm giữa doanh nghiệp và cơ sở gia công lại trong nội địa thuộc trường hợp không phải mở tờ khai hải quan, nhưng phải có chứng từ giao nhận và theo dõi nhập - xuất - tồn theo quy định.
Câu 26. Công ty P nhập nguyên liệu và đã nộp thuế nhập khẩu. Toàn bộ nguyên liệu sau đó được dùng để sản xuất hàng hóa thực tế đã xuất khẩu, hồ sơ chứng từ đầy đủ. Công ty có thể xem xét quyền lợi nào?A. Tự khấu trừ thuế nhập khẩu vào thuế thu nhập doanh nghiệpB. Không có quyền lợi thuế nàoC. Có thể đề nghị hoàn thuế nhập khẩu theo quy định ✓D. Chỉ được giảm thuế GTGT đầu raVì sao đúng: Điều 36 Nghị định 134/2016/NĐ-CP: người nộp thuế đã nộp thuế nhập khẩu đối với nguyên liệu, vật tư sau đó dùng để sản xuất hàng hóa thực tế đã xuất khẩu, có đủ hồ sơ chứng từ, được xem xét hoàn thuế nhập khẩu theo quy định.
Câu 27. Công ty S có phế liệu phát sinh vượt mức doanh nghiệp có thể chứng minh theo định mức và không có hồ sơ giải trình nguyên nhân. Công ty bán toàn bộ phế liệu này trong nước mà không khai báo nghĩa vụ thuế. Rủi ro nào là đáng lưu ý nhất?A. doanh nghiệp có thể bị xử lý vi phạm ✓B. Phần hàng vượt định mức/không đủ hồ sơ có thể phải khai, nộp thuế theo quy định ✓C. Phế liệu vượt định mức vẫn không phải khai, nộp thuế nếu doanh nghiệp xác định là phế liệuD. Chỉ cần nộp thuế, không có rủi ro xử lý vi phạmVì sao đúng: Điều 64 Thông tư 38/2015/TT-BTC (sửa bởi Thông tư 121/2025/TT-BTC): phần phế liệu vượt định mức mà doanh nghiệp không giải trình được có thể phải khai và nộp thuế theo quy định; việc bán nội địa mà không khai báo nghĩa vụ thuế còn có thể bị xử lý vi phạm.
Câu 28. Sau báo cáo quyết toán, nguyên liệu, vật tư SXXK dư thừa có thể được xử lý theo cách nào sau đây nếu đáp ứng quy định?A. Để tồn kho không thời hạn mà không cần thực hiện phương án xử lýB. biếu tặng hoặc tiêu hủy theo quy định ✓C. Tái xuất hoặc chuyển sang loại hình khác ✓D. chuyển mục đích ✓Vì sao đúng: Khoản 1 Điều 64 Thông tư 38/2015/TT-BTC (sửa bởi Thông tư 121/2025/TT-BTC): nguyên liệu, vật tư dư thừa được xử lý bằng các hình thức tái xuất, chuyển sang loại hình khác, chuyển mục đích sử dụng, biếu tặng hoặc tiêu hủy theo quy định, chứ không được để tồn kho vô thời hạn mà không có phương án xử lý.
Câu 29. Doanh nghiệp có giấy phép kinh doanh hợp lệ và đã được miễn thuế nhập khẩu nguyên liệu theo loại hình SXXK. Mặt hàng nhập khẩu lại thuộc diện kiểm tra chuyên ngành. Kết luận nào đúng nhất?A. Do miễn thuế nên doanh nghiệp được miễn luôn kiểm tra chuyên ngànhB. Doanh nghiệp có thể lựa chọn không kiểm tra nếu có cơ sở sản xuấtC. Doanh nghiệp vẫn phải thực hiện chính sách quản lý chuyên ngành; ưu đãi thuế không thay thế nghĩa vụ về chính sách mặt hàng ✓D. Chỉ thực hiện kiểm tra chuyên ngành sau khi sản phẩm đã xuất khẩuVì sao đúng: Điều 12 Nghị định 134/2016/NĐ-CP và pháp luật về quản lý, kiểm tra chuyên ngành: ưu đãi miễn thuế theo loại hình sản xuất xuất khẩu chỉ liên quan đến nghĩa vụ thuế, không thay thế nghĩa vụ thực hiện chính sách quản lý chuyên ngành đối với mặt hàng nhập khẩu.
Câu 30. Doanh nghiệp chuyển nơi làm thủ tục nhập khẩu nguyên liệu trong cùng năm tài chính nhưng không thay đổi cơ sở sản xuất. Theo hướng dẫn tháo gỡ vướng mắc năm 2026, doanh nghiệp có phải nộp ngay một báo cáo quyết toán chỉ vì thay đổi nơi làm thủ tục không?A. Không; báo cáo quyết toán thực hiện theo năm tài chính, không yêu cầu nộp lại chỉ vì chuyển nơi làm thủ tục nhập khẩu ✓B. Chỉ phải nộp nếu chuyển sang tỉnh khácC. Có, phải quyết toán ngay tại nơi cũ trước khi chuyểnD. Chỉ phải nộp nếu giá trị nhập khẩu vượt 1 tỷ đồngVì sao đúng: Khoản 3 Điều 60 Thông tư 38/2015/TT-BTC (sửa bởi Thông tư 121/2025/TT-BTC): báo cáo quyết toán thực hiện theo năm tài chính; việc chuyển nơi làm thủ tục nhập khẩu nguyên liệu trong cùng năm tài chính mà không thay đổi cơ sở sản xuất không làm phát sinh nghĩa vụ nộp ngay một báo cáo quyết toán riêng.
Câu 31. Công ty A dự kiến nhập lô nguyên liệu SXXK đầu tiên vào ngày mai nhưng đến hôm nay chưa thông báo cơ sở sản xuất và địa điểm lưu giữ với cơ quan hải quan. Phương án phù hợp nhất là gì?A. Thực hiện thông báo cơ sở sản xuất, địa điểm lưu giữ theo quy định trước lô nhập khẩu đầu tiên ✓B. Nộp thuế nhập khẩu thì không cần thông báo cơ sởC. Chỉ cần gửi hợp đồng mua nguyên liệu cho hải quanD. Cứ nhập hàng rồi thông báo khi nộp báo cáo quyết toánVì sao đúng: Điểm a khoản 1 Điều 56 Thông tư 38/2015/TT-BTC (sửa bởi Thông tư 121/2025/TT-BTC): doanh nghiệp phải thông báo cơ sở sản xuất và địa điểm lưu giữ nguyên liệu, vật tư, máy móc, thiết bị, sản phẩm xuất khẩu cho cơ quan hải quan trước khi nhập khẩu lô nguyên liệu đầu tiên.
Câu 32. Công ty A đã thông báo cơ sở SXXK tại địa chỉ X. Do mở rộng sản xuất, A chuyển toàn bộ nguyên liệu miễn thuế và dây chuyền sang địa chỉ Y rồi bắt đầu sản xuất nhưng chưa cập nhật thông tin với hải quan. Rủi ro chính là gì?A. Không có rủi ro nếu hai địa chỉ cùng tỉnhB. Có rủi ro bị xác định sản xuất/lưu giữ không đúng thông tin đã thông báo, ảnh hưởng điều kiện miễn thuế và có thể bị xử lý vi phạm ✓C. Chỉ cần cập nhật khi hết năm tài chínhD. Chỉ có rủi ro nếu đổi mã HS sản phẩmVì sao đúng: Điểm a.1 khoản 1 Điều 56 Thông tư 38/2015/TT-BTC (sửa bởi Thông tư 121/2025/TT-BTC): khi thay đổi nội dung đã thông báo, doanh nghiệp phải thông báo sửa đổi, bổ sung. Sản xuất và lưu giữ nguyên liệu miễn thuế tại địa điểm chưa cập nhật có thể bị xác định là không đúng thông tin đã thông báo, ảnh hưởng điều kiện miễn thuế và bị xử lý vi phạm.